KFÚ - Vybrané problémy finančního řízení podniku

představují úrokovou sazbu, kterou musí podnik zaplatit za úvěr či jinou formu dluhů, upravenou o vliv daně.

neurčitost výsledků podnikání; přičemž rizikem se rozumí ta část nejistoty, jež je kvantifikovatelná.

je část zisku podniku, která zbývá po úhradě daní, přídělu rezervnímu fondu, výplatě dividend a tantiém, a jiného použití zisku. Nerozdělený zisk je součástí vlastního kapitálu podniku.

představují část ceny dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, která se v průběhu jeho životnosti systematicky zahrnuje do provozních nákladů. Odpisy jsou nepeněžním nákladem.

číslo umožňující stanovit, jakou hodnotu je nutné uložit na počátku období, aby ke konci určitého období bylo při dané úrokové míře dosaženo požadované částky. Jde tedy o určení diskontované (současné) hodnoty jednorázového budoucího plnění.

vyjadřuje ochranu proti riziku , která spočívá především v odstranění příčin rizika.

Odvětvová klasifikace ekonomických činností; číselník kódů odvětví vydávaný Českým statistickým úřadem

jsou kumulovaný souhrn provedených odpisů k určitému okamžiku.

Představuje veškerý očekávaný příjem vytvořený investicí během jejího pořízení, životnosti a likvidace. Zahrnuje očekávaný zisk po zdanění navýšený o odpisy a další možné příjmy vzniklé v souvislosti s investičním projektem.

Česká účetní legislativa definuje penežní prostředky jako peníze v hotovosti včetně cenin, peněžní prostředky na účtu včetně přečerpání běžného účtu, případně účtovou skupinu 26. Častou otázkou je zda-li do penežních prostředků a peněžních ekvivalentů zahrnovat pouze majetkové položky (aktiva), nebo zda je možné zahrnout i krátkodobé bankovní výpomoci ve formě kontokorentních úvěrů, tedy možnosti přečerpání běžných účtů do úvěru. Podle společnosti Deloitte by kontokorentní úvěr neměl být v naprosté většině případů zahrnován do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. Zahrnutí kontokorentu by bylo možné pouze v případech, kdy by společnost měla u jedné banky jak kladný běžný účet, tak záporný kontokorent. Ovšem tyto situace nejsou v praxi zcela běžné. V tomto případě je potom klíčové prokázat soulad mezi částkami peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů v přehledu o peněžních tocích a mezi odpovídajícími položkami vykazovanými v rozvaze.