Česká účetní legislativa definuje penežní prostředky jako peníze v hotovosti včetně cenin, peněžní prostředky na účtu včetně přečerpání běžného účtu, případně účtovou skupinu 26. Častou otázkou je zda-li do penežních prostředků a peněžních ekvivalentů zahrnovat pouze majetkové položky (aktiva), nebo zda je možné zahrnout i krátkodobé bankovní výpomoci ve formě kontokorentních úvěrů, tedy možnosti přečerpání běžných účtů do úvěru. Podle společnosti Deloitte by kontokorentní úvěr neměl být v naprosté většině případů zahrnován do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů. Zahrnutí kontokorentu by bylo možné pouze v případech, kdy by společnost měla u jedné banky jak kladný běžný účet, tak záporný kontokorent. Ovšem tyto situace nejsou v praxi zcela běžné. V tomto případě je potom klíčové prokázat soulad mezi částkami peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů v přehledu o peněžních tocích a mezi odpovídajícími položkami vykazovanými v rozvaze.